​Ngày 02/04/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 82/2025/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025.

I. Đối tượng được gia hạn thuế

Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP đã quy định về đối tượng được gia hạn thuế trong các ngành, lĩnh vực sản xuất, kinh doanh. Cụ thể, các đối tượng gia hạn thuế bao gồm:

1. Các đối tượng trong ngành sản xuất

Đối với các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế sau, sẽ được gia hạn thuế:

- Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.

- Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy.

- Xây dựng; thoát nước và xử lý nước thải.

- Hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc.

2. Các đối tượng trong ngành dịch vụ

- Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản.

- Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch.

- Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim.

- Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin.

3. Các đối tượng trong sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển

- Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển được xác định theo Nghị định 111/2015/NĐ-CP về phát triển công nghiệp hỗ trợ.

- Sản phẩm cơ khí trọng điểm được xác định theo Quyết định số 319/QĐ-TTg ngày 15 tháng 3 năm 2018 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Chiến lược phát triển ngành cơ khí Việt Nam đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2035.

4. Các đối tượng là doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Ngành kinh tế, lĩnh vực của các đối tượng gia hạn thuế nêu trên phải là ngành, lĩnh vực mà doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh doanh thu trong năm 2024 hoặc 2025.

II. Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất

1. Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu)

các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sẽ được gia hạn nộp thuế GTGT theo các kỳ tính thuế từ tháng 2 đến tháng 6 năm 2025 ( đối với trường hợp kê khai theo tháng) và kỳ tính thuế quý I, quý II năm 2025 (đối với trường hợp kê khai theo quý).

Thời hạn gia hạn thuế được quy định như sau:

Số thuế GTGT phát sinh từ của tháng 2, tháng 3 năm 2025 và quý I năm 2025 sẽ được gia hạn 6 tháng

Số thuế GTGT phát sinh từ tháng 4 đến tháng 6 năm 2025 và quý II năm 2025 sẽ được gia hạn 5 tháng.

Thời hạn nộp thuế GTGT của tháng, quý được gia hạn như sau:

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 02 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 9 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 3 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 10 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 4 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 10 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 5 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 11 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tháng 6 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý I năm 2025 chậm nhất là ngày 31 tháng 10 năm 2025.

Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế quý II năm 2025 chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

Nếu doanh nghiệp hoặc tổ chức có các chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế GTGT riêng, các chi nhánh này cũng sẽ thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT.

Tuy nhiên, nếu chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc không có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc ngành nghề, lĩnh vực được gia hạn, thì sẽ không được áp dụng gia hạn nộp thuế GTGT.

2. Gia hạn thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp và tổ chức thuộc các đối tượng được quy định tại Điều 3 của Nghị định 82/2025/NĐ-CP này sẽ được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với số thuế TNDN tạm nộp của quý I và quý II của năm 2025.

Thời hạn gia hạn: Gia hạn 5 tháng đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của quý I và quý II năm 2025, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế TNDN.

3. Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với thuế GTGT, thuế TNCN của hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành nghề, lĩnh vực thuộc diện được gia hạn theo quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 của Nghị định 82/2025/NĐ-CP sẽ được gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với số thuế phải nộp phát sinh trong năm 2025.

Thời gian gia hạn: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số thuế gia hạn chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

4. Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với tiền thuê đất

Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng gia hạn nộp thuế, có số tiền thuê đất phải nộp trong năm 2025 được quy định tai Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP được gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phải nộp trong năm 2025 ( số phải nộp kỳ thứ nhất năm 2025)

Thời gian gia hạn là 6 tháng kế từ ngày 31 tháng 5 năm 2025.

Quy định này áp dụng cho các trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có nhiều quyết định thuê đất trực tiếp của Nhà nước và có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau trong các ngành nghề thuộc diện gia hạn.

Chi tiết Nghị định 82/2025/NĐ-CP:82-ndcp.signed.pdf

Nguyễn Ánh Tuyết